1.修訂《高新技術企業(yè)認定管理辦法》的背景是什么?
答:根據《企業(yè)所得稅法》和《企業(yè)所得稅法實施條例》有關規(guī)定,2008年,科技部、財政部、稅務總局制定了認定辦法,聯合成立了高新技術企業(yè)認定管理工作領導小組,指導各省級認定機構負責具體認定工作。認定辦法實施8年來,總體運行平穩(wěn)、效果良好,但隨著形勢發(fā)展也顯露出一些問題。一是技術領域范圍滯后,一些新興產業(yè)特別是現代服務業(yè)在技術領域中體現不足。二是認定條件已不適應發(fā)展新要求,對中小企業(yè)支持力度不夠。三是認定程序有待優(yōu)化,后續(xù)監(jiān)管也需要進一步加強。
為了貫徹落實黨的十八屆五中全會提出的創(chuàng)新、協調、綠色、開放、共享五大發(fā)展理念,落實推進供給側結構性改革的各項舉措,用稅收減法換"雙創(chuàng)"新動能加法,以促進產業(yè)結構調整,增強持續(xù)增長動力,科技部、財政部、稅務總局在廣泛深入調查研究的基礎上,修訂完善了認定辦法,經國務院批準后印發(fā)。
2.修訂《高新技術企業(yè)認定管理辦法》的原則是什么?
答:此次修訂按照創(chuàng)新驅動發(fā)展戰(zhàn)略的要求,堅持以下原則:一是堅持高新導向,突出支持企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的政策定位,增強科學性、規(guī)范性和可操作性。二是堅持與時俱進,將戰(zhàn)略性新興產業(yè)、現代服務業(yè)和新業(yè)態(tài)納入支持范圍,同時限制落后技術。三是堅持扶持"雙創(chuàng)",加大對科技型中小企業(yè)的支持力度,適當放寬對中小企業(yè)的認定條件,助力大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新。四是堅持放管結合,優(yōu)化認定管理流程,加強后續(xù)監(jiān)管,提高高新技術企業(yè)認定管理工作效率和質量。
3.修訂《高新技術企業(yè)認定管理辦法》對企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展、產業(yè)轉型升級發(fā)揮什么作用?
答:實施新的高企政策,是供給側結構性改革的重要舉措。政策實施后,將進一步鼓勵市場主體增加研發(fā)投入,加大對科技型企業(yè)特別是中小企業(yè)的政策扶持,有力推動大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新,加快形成新的增長點,培育創(chuàng)造新技術、新業(yè)態(tài)和提供新供給的生力軍,促進經濟結構調整和轉型升級發(fā)展。
4.對《高新技術企業(yè)認定管理辦法》主要作了哪些修訂?
答:此次修訂的內容主要有五個方面:一是調整"研發(fā)費用占銷售收入比例"指標。為了使更多中小企業(yè)享受到高新技術企業(yè)政策優(yōu)惠,將最近一年銷售收入小于5000萬元(含)的企業(yè)研發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例由6%調整為5%,此舉將使規(guī)模較小、研發(fā)投入相對較少的中小企業(yè)獲益。二是調整"科技人員占比"指標??紤]到目前企業(yè)研發(fā)形式日益多樣,產學研合作逐步深入,研發(fā)外包、開放式眾包等漸成趨勢,企業(yè)越來越依靠外部力量開展研發(fā)活動,為更加適應企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新的發(fā)展需求,將原"具有大學??埔陨蠈W歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數的30%以上,其中研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數的10%以上"的條件,調整為"企業(yè)從事研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數的比例不低于10%"。三是調整認定條件中對知識產權的要求。取消原有"近三年內"獲得知識產權的限制,同時取消原有"5年以上獨占許可"獲得知識產權的方式。既鼓勵了企業(yè)自主研發(fā),也有助于避免知識產權濫用,企業(yè)仍可通過技術轉讓等方式獲得知識產權、促進科技成果轉化和產業(yè)化,有利于更好地落實新修訂的《促進科技成果轉化法》。四是縮短公示時間。認定企業(yè)在"高新技術企業(yè)認定管理工作網"上公示的時間由原15個工作日改為10個工作日,提高了工作效率。五是增加異地搬遷內容。為促進區(qū)域產業(yè)轉移和協調發(fā)展,增加對異地搬遷企業(yè)資質互認的相關內容,明確跨認定機構管理區(qū)域整體遷移的高新技術企業(yè),在其高新技術企業(yè)資格有效期內完成遷移的,其資格繼續(xù)有效。
5.修訂后的《國家重點支持的高新技術領域》有哪些變化?
答:作為認定辦法的附件,《國家重點支持的高新技術領域》亦作了相應修訂,與原技術領域相比,主要有三個方面的變化:一是擴充服務業(yè)支撐技術。如新增"檢驗檢測認證技術""現代體育服務支撐技術""智慧城市服務支撐技術"等行業(yè)特征明顯的內容,并對"研發(fā)與設計服務""信息技術服務""文化創(chuàng)意產業(yè)支撐技術""電子商務與現代物流技術"等技術領域進行了補充。二是增加相關領域新技術,淘汰落后技術。如新增"增材制造技術""石墨烯制備與應用技術""重大自然災害監(jiān)測、預警和應急處置關鍵技術""新能源汽車試驗測試及基礎設施技術"等先進技術,并排除了落后的產業(yè)技術與產品內容。三是增強內容的規(guī)范性和技術特點。突出領域的關鍵技術要求,盡可能去除產業(yè)類、產品化描述,加強領域間的協調,避免重復和遺漏,表述上更加準確、精煉、規(guī)范、專業(yè)。
6.認定為高新技術企業(yè)需符合什么條件?
答:認定為高新技術企業(yè)須同時滿足以下條件:
(1)企業(yè)申請認定時須注冊成立一年以上;
(2)企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式,獲得對其主要產品(服務)在技術上發(fā)揮核心支持作用的知識產權的所有權;
(3)對企業(yè)主要產品(服務)發(fā)揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍;
(4)企業(yè)從事研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數的比例不低于10%;
(5)企業(yè)近三個會計年度(實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算,下同)的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求:最近一年銷售收入小于5000萬元(含)的企業(yè),比例不低于5%;最近一年銷售收入在5000萬元至2億元(含)的企業(yè),比例不低于4%;最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè),比例不低于3%。其中,企業(yè)在中國境內發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%;
(6)近一年高新技術產品(服務)收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%;
(7)企業(yè)創(chuàng)新能力評價應達到相應要求;
(8)企業(yè)申請認定前一年內未發(fā)生重大安全、重大質量事故或嚴重環(huán)境違法行為。
7.事業(yè)單位能否申請高新技術企業(yè)認定?對于行業(yè)領域是否有要求?
答:只要符合《高新技術企業(yè)認定管理辦法》要求的單位均可以申請認定,包括事業(yè)單位。對于行業(yè)領域沒有要求。
8.企業(yè)對知識產權擁有5年以上獨占許可權,是否可以申報認定高新技術企業(yè)?
答:不可以。新修訂的《高新技術企業(yè)認定管理辦法》取消了"5年以上獨占許可"獲得知識產權的方式。
9.2015年(含)以前已獲得認定的高新技術企業(yè),2016年(含)以后需要重新認定的,之前獲得認定時已使用的知識產權是否還能繼續(xù)使用?
答:按照《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》的要求,如果企業(yè)之前獲得認定時使用的是按Ⅱ類評價的知識產權,按照僅限使用一次的要求,不能繼續(xù)使用。按Ⅰ類評價的知識產權無使用次數限制。
10.如果企業(yè)申請認定高新技術企業(yè)未成功,下一次申請時,使用過的Ⅱ類知識產權還能繼續(xù)使用嗎?
答:可以。
11.Ι類知識產權在第二次使用時,評分分值是否會與第一次使用有所不同?
答:知識產權的評分只會根據《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》中規(guī)定的5項相關評價指標進行綜合評價,不會因使用次數受到影響。
12.已獲得高新技術企業(yè)證書并在有效期內的企業(yè),其知識產權有效期發(fā)生變化,是否還算有效專利?
答:企業(yè)申請認定高新技術企業(yè)時,應保證所使用的知識產權有效期要能包含高新技術企業(yè)證書的3年有效期。如果在高新技術企業(yè)證書有效期內知識產權提前失效了,則不再屬于有效專利。
13.企業(yè)同期總收入中是否包含營業(yè)外收入中的政府專項資金收入?
答:按照《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》要求,企業(yè)同期總收入=收入總額-不征稅收入。收入總額根據企業(yè)所得稅法第二章第六條規(guī)定的范疇計算,不征稅收入根據企業(yè)所得稅法、企業(yè)所得稅實施條例及財稅[2008]151號文和財稅[2011]70號文規(guī)定,由主管稅務機關最終確定。如果政府專項資金收入符合不征稅收入條件并由主管稅務機關確認,則可不列入企業(yè)同期總收入,反之則需列入。
14."兼職、臨時聘用人員全年須在企業(yè)累計工作183天以上。"這個183天是自然日,還是工作日?
答:自然日。
15.如果企業(yè)月初科技人員數為20人,月末時為22人,其中2名是新進人員,那么在統計月平均人數時,是不是能把這新來的2名算進去?
答:首先應按照《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》中對"科技人員"的定義判斷2名新進人員是否符合統計要求,如果符合,則可以計入當月平均人數,反之則不可計入。
16.臨時聘用人員包含勞務派遣人員嗎?
答:不包含。
17.失敗的研發(fā)活動是否可以進行歸集?
答:只要是研發(fā)活動,不管是否成功,都可以進行歸集。
18.企業(yè)2014年研發(fā)費用資本化支出形成無形資產,在2016年申請高企認定時,能否計算入2013-2015年的研發(fā)費用投入?
答:研發(fā)費用資本化支出形成無形資產,可以根據會計準則制度按無形資產攤銷費用計入研發(fā)費用。
19.視同銷售能否算做企業(yè)的銷售收入?
答:參照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》以及《關于企業(yè)處置資產所得稅處理問題的通知》(國稅函〔2008〕828號)等文件的規(guī)定進行確認。
20.技術訣竅是否能作為科技成果轉化的依據?
答:不可以。
21."建立開放式的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺"具體是指什么?
答:是指提供公共服務的平臺,例如:眾創(chuàng)空間,檢驗檢測中心等公共服務平臺。
22."與國內外研究開發(fā)機構開展多種形式的產學研合作"中的研究開發(fā)機構是否專指是高校?企業(yè)是否可以成為產學研合作的對象?
答:研究開發(fā)機構不專指高校,也包含科研院所和企業(yè)等。
23.多個成果轉化成一個產品或服務,能否算做多次轉化?
答:幾個成果轉化的就計算轉化幾次,但同一成果轉化不同產品或服務只能計算一次。
24.剛剛注冊成立滿一年的企業(yè)申請認定高新技術企業(yè),成長性指標得分如何計算?
答:按0分計算。
25.企業(yè)近三年凈資產和銷售收入為負值,如何計算企業(yè)成長性指標?
答:負值按0計算。
26."知識產權相關材料"中的"反映技術水平的證明材料"具體包括哪些材料?
答:"反映技術水平的證明材料"是指知識產權證書后面的專利說明頁。
27."研發(fā)活動說明材料"是指什么?
答:研發(fā)活動是評判高企的重要指標,需要企業(yè)提供做了哪些研發(fā)活動的說明,如項目立項證書,成果驗收報告,查新報告,專利等研發(fā)活動的輔助證明材料。
28."科研項目立項證明"對已驗收或結題項目要求的驗收或結題報告,是必須的嗎?
答:是必須的。
29.企業(yè)提交的材料中,科技人員名單是否按照申請認定時上一年底的人數提供?
答:科技人員名單應按照符合《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》中定義,并且已計入科技人員總數的人員提供,包括申請認定前一年內累計實際工作時間在183天以上的在職、兼職和臨時聘用人員。
30.高新技術企業(yè)認定申請書"主要情況"表中"基礎研究投入費用總額"指的是什么?如何填寫?
答:基礎研究投入費用是指企業(yè)在開展基礎科學研究方面投入的研發(fā)費用,按實際發(fā)生情況填寫費用金額。
31.企業(yè)要想申請成為高新技術企業(yè),該如何操作?
答:高新技術企業(yè)認定遵循《高新技術企業(yè)認定管理辦法》及《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》有關規(guī)定,在了解相關政策和程序基礎上,企業(yè)可登錄高新技術企業(yè)認定工作網(www.innocom.gov.cn)進行注冊,注冊完成后在深圳市科技業(yè)務管理系統(https://apply.szsti.gov.cn/)完成資料填報。